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2018年CPA考试科目税法备考经验谈

2018年CPA考试中，税法科目的难度虽然不及会计、审计，但由于是整个注会考试的必考科目之一，其重要性不言而喻。此外，由于税法科目本身特有的性质，它在我们的日常工作与生活中的地位也是相当突出。因此，对于广大考生而言，务提高对税法科目学习的重视。一、保持复习进度首先，复习进度要保证。对于广大考生而言，一个考季通常会报2-3个科目进行复习备考，在这种情况下，复习进度一定要保证，切不可顾此失彼，最终满盘皆输。通常情况下，7月底之前要把基础班课件全部学完，章节测试题也要全部做完并且掌握。8月底之前要把习题班结

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2018-05-22 09:58:04 阅读数：56
2018年cpa考试《税法》知识点问答：公益性捐赠

2018年cpa考试《税法》知识点问答：公益性捐赠【问】公益性捐赠【答】非货币性的公益性捐赠，在确认公益性支出的时候，这个支出等于视同销售货物的成本加上视同销售货物所产生的销项税额。这个数额是要根据会计利润的12%的这个限额来计算调整的。借：营业外支出贷：库存商品应交税费应交增值税(销项) 对于公益性捐赠，税法上的处理方法分为两步：第一步：确认视同销售收入及视同销售成本，用视同销售所得调增应纳税所得额【这样处理是因为捐赠在会计上不视同销售，而税法上视同销售，形成了税会差异】; 第二步：用会计利

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2018-04-20 11:18:16 阅读数：174
2018年CPA考试《税法》知识点问答：固定资产的改扩建

2018年CPA考试《税法》知识点问答：固定资产的改扩建【问】固定资产的改扩建【答】房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前改扩建的：推倒重置的(除旧迎新) 原值减除提取折旧后的净值，并入重置后的固定资产计税成本在该固定资产投入使用后的次月起，按税法规定的折旧年限，一并计提折旧【按照重置后的固定资产折旧年限计提折旧】提升功能、增加面积(保旧增新) 改扩建支出并入该固定资产计税基础从改扩建完工投入使用后的次月起，改扩建支出并入该固定资产计税基础，按尚可使用的年限与税法规定的最低年限孰低原则选择年限

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2018-04-20 11:17:29 阅读数：124
2018年cpa考试《税法》知识点问答：核力发电企业

2018年cpa考试《税法》知识点问答：核力发电企业【问】核力发电企业的培养费用【答】核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除，企业应将核电厂操纵员的培养费和员工的职工教育经费严格区分。而核电企业的职工教育经费按工资薪金总额2.5%的法定比例扣除。也就是说核力发电企业的职工教育经费中不包含培养费用。温馨提醒：备考2018年注册会计师的考生可参加18年中公注会线下面授班，课程设有注会预科班、注会周末班、注会实战班、注会实操就业班以及项目经理班，专业的师资，优美的学习

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2018-04-20 11:16:35 阅读数：99
2018年CPA考试《税法》知识点问答：工会经费

2018年CPA考试《税法》知识点问答：工会经费【问】工会经费向谁缴纳?企业缴了工会经费后，怎么使用工会经费? 【答】工会经费是上交给总工会的，目前大部分地区由地税机关代收，然后缴入总工会。总工会再按规定拨缴一定比例的工会经费给企业。工会经费主要用于为职工服务和工会活动，经费使用的具体办法由中华全国总工会制定，开支范围通常包括： (1)会员活动费。用会费组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用。如会员活动日郊游活动、联欢会、参观、电影、舞会、游园以及其他集体活动的费用等。 (2)职工活动费。用于职

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2018-04-20 11:15:51 阅读数：77
2018年CPA考试《税法》知识点问答：固定资产入账

2018年CPA考试《税法》知识点问答：固定资产入账【问】单独估价作为固定资产入账的土地【答】所谓单独估价作为固定资产入账的土地是指企业购入土地单独作为固定资产入账。对单独估价作为固定资产入账的土地作出不得提取折旧的规定，这是因为：根据规定，土地属国家所有。因此，对企业而言，企业不拥有土地的所有权，不符合固定资产的定义，一般不得计入固定资产。而企业取得的土地的使用权，应当以土地使用权按照无形资产入账。我国曾经对部分公有制企业作出过规定，根据土地的评估价值将其作为企业固定资产入账。根据这一规定，这

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2018-04-20 11:14:32 阅读数：81
2018年CPA考试《税法》知识点问答：个人所得税征收管理

2018年CPA考试《税法》知识点问答：个人所得税征收管理【问】企业年金、职业年金个人所得税征收管理的规定【答】企业年金是指企业及其职工按照规定，在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度。企业年金主要由个人缴费、企业缴费和年金基金投资运营收益三部分组成。个人和企业缴纳个人所得税具体规范如下：形成和支配环节：个人负担标准核心政策规定：比例标准：不超过本人缴费工资计税基数的4% 基数标准：个人缴费工资计税基数为本人上一年度月平均工资。月平均工资按国家统计局规定列入工资总额统计的项目

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2018-04-20 11:06:25 阅读数：97
2018年CPA《税法》知识点问答：固定资产折旧

问：2018年CPA《税法》知识点问答：固定资产折旧【答】未投入使用的除房屋建筑物以外的其他固定资产，一般不涉及损耗的问题，所以不需要计提折旧。但是未投入使用的房屋建筑物，它会经过风吹日晒雨淋等，仍会有损耗问题，所以即便未投入使用，仍需要计提折旧。对于固定资产，根据会计准则，都可以计提折旧，但是税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产，不可以计提折旧，在计算企业所得税时，房屋、建筑物以外的未使用的固定资产计提的折旧不得扣除，在购入未使用到企业使用这段时间，企业按照会计准则计提的折旧就形成了税法和会

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2018-04-20 11:03:24 阅读数：67
2018年CPA《税法》知识问答：关联企业投资和独立交易远原则

2018年CPA《税法》知识问答：关联企业投资和独立交易远原则【答】为何被投资企业的实际税负高于关联企业，就不能认为其符合独立交易原则? 举例：A和B是关联企业，A的税率25%，B的税率15%，B借给A企业1000万元，A每月付给B100万元的利息，那么这里这笔交易税务局认为可能是避税行为，也就是A可能根本不需要借这1000万，A只是想通过这笔借款进行利润转移，因为A每月支出100万元的利息，如果利息费用据实扣除的话，那么A在计算会计利润时，就要减少100万的利润，也就有100万元的利润不需要按25%交

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2018-04-20 11:02:36 阅读数：187

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